Замглавы УФНС Евгения Шабодо дала рекомендации бизнесу в сфере валютного контроля

Петербург занимает второе место в России по общему объёму экспорта и третье — по промышленному: торговыми партнёрами города выступают 202 государства, с которыми сотрудничают почти семь тысяч предприятий-экспортёров, рассказали в Смольном. Более 85% из них — это субъекты малого и среднего бизнеса. Петербургская продукция поставляется в более чем 150 стран мира. При этом в налоговой службе напоминают, что участники внешнеторговой деятельности в условиях санкций должны выполнять требования валютного законодательства. О возможных рисках и ответственности в сфере валютного контроля, а также о практических рекомендациях для предпринимателей — в эксклюзивном интервью шеф-редактору Business FM Петербург Максиму Морозову рассказала заместитель руководителя Управления ФНС по Петербургу Евгения Шабодо.

Максим Морозов: Евгения, в чём заключаются основные налоговые и валютные риски в сфере валютного контроля?

Евгения Шабодо: Это вывод капитала в иностранную юрисдикцию недружественных стран, неполучение либо невозврат валютной выручки в Российскую Федерацию. Это осуществляется, как правило, через сделки, через закрытие займов с непогашенным долгом, вывод средств без поставки услуг, вывод прибыли под видом услуг и разовые выплаты через так называемые «транзитные» организации.

Максим Морозов: Насколько это распространённые схемы, как можно оценить рисковость каждого из перечисленных пунктов?

Евгения Шабодо:

Среди основных рисковых ситуаций, которые анализировали налоговые органы Санкт-Петербурга, мы выделили фиктивные сделки, когда под видом займа деньги выводятся под иные цели.

Максим Морозов: С точки зрения контроля, это зона ответственности ФНС, либо здесь работа со смежными организациями вроде Росфинмониторинга и аналогичных структур?

Евгения Шабодо: Изначально риски нам «подсвечивают» коллеги из ЦБ, Росфинмониторинга, таможенных органов, а также из иностранных государств, в том числе через международные запросы. Это комплексная работа. Выводы, которые мы делаем на основании документов, которые нам представляют плательщики, в том числе имеют под собой не только налоговые или валютные последствия с точки зрения административной ответственности, но также последствия с точки зрения уголовной ответственности. Мы, как и наши коллеги-таможенники, передаём такие материалы в соответствующие органы.

Максим Морозов: Какая ответственность предусмотрена за нарушения в данной сфере?

Евгения Шабодо: Есть ст. 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования» — срок привлечения не более двух лет и от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции. Есть уголовная ответственность по ст. 193 и 193.1 УК РФ: уклонение от репатриации и подложные документы. Здесь серьёзная ответственность: от штрафа в 200 000 рублей до пяти лет лишения свободы.
  

Перечисленные статьи КоАП РФ и УК РФ рабочие, процент возбуждения дел достаточно велик. С нашей стороны, в том числе при передаче материалов, могут возникнуть и налоговые последствия, такие как доначисление по ст. 309 Налогового кодекса, это агентская прибыль.

Максим Морозов: Подчёркивается, что в данной сфере многое регулируется указами президента. В чём заключаются особенности регулирования и контроля?

Евгения Шабодо: Указы президента регулируют особенности при осуществлении валютных сделок. Есть конкретные запреты на определённые операции, есть конкретные ограничения. При рассмотрении такой сделки как рисковой налоговый орган, в том числе, должен учесть, были ли ограничения и мог ли плательщик провести операцию, которую он не провёл. Что ему помешало? Были ограничения или возможно было иным образом исполнить свои обязательства. И, соответственно, как нарушения той или иной нормы указа повлекли нарушения валютного и налогового законодательства. Поскольку нужно понимать, что антисанкционные меры, принятые в виде указов, имеют под собой диспозицию, но пока плохо коррелируют с конкретной санкцией. На сегодняшний день у конкретной нормы административной или уголовной статьи или статьи в Налоговом кодексе такой санкции не существует. Это, как правило, определённая совокупность норм.

Большую роль в части соблюдения указов президента играем не только мы, но и другие органы, например, прокуратура.

Максим Морозов: Каковы практические рекомендации от налоговой службы в данной сфере?

Евгения Шабодо: Не подменять понятия: если вы заключаете договор, то необходимо понимать предмет и не подменять понятия инвестиционного договора или договора купли-продажи через договор займа. Есть особенности регулирования, их нужно учитывать. По крупным сделкам необходимо обращаться в правительственную комиссию. Есть ограничения в виде перечисления денежных средств через счёт типа «С», это тоже нужно учитывать.

Когда денежные средства перечисляются за границу, нужно оценивать не только самого контрагента, но и страну его регистрации, банки, через которые планируются расчёты, наличие санкционных ограничений и возможность последующего возврата денежных средств.

Допустим, контракт не исполнен. Как вы вернёте ваши авансы? Это нужно понимать и закладывать в контракт, чтобы потом, если будет претензионная работа или вопросы будут решаться в суде, это бы характеризовало вас как добросовестного плательщика.